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有分析人士認為，SEC這次采取的行政手段明顯是對中概股和會計事務所施壓。如果最終裁決對SEC有利，各大會計事務所或將無法爭取在美上市公司新客戶。
昨日幾乎同時出現的兩則消息引發瞭市場廣泛關註。
一則是中國證監會首次向美國提供中國相關公司的會計底稿，這被認為是繼5月中美雙方確定正式開展會計審計跨境執法合作以來，雙方邁出的實質性步伐。另一則是美國證交會（SEC）提議對五大會計師事務所，即普華永道、畢馬威、安永、德勤、德豪國際在華分支機構進行處罰，理由是這些事務所拒絕向監管者提供相關的審計資料，阻礙瞭SEC對於在美上市中國企業的調查。
在美國證交會提議懲罰五大會計師事務所之時，中國證監會“及時”提交的會計底稿能否令五大免於其咎？雙方跨境執法合作對即將赴美上市的中國企業會帶來怎樣的影響？這些問題成為市場關心的焦點。
重塑中油煙處理機租賃概股信心
中國證監會日前透露，調取瞭相關在美上市中概股企業的會計底稿，目前已完成一傢公司的會計底稿搜集工作，並已經履行完相關程序，將通知美方準備提供底稿。這也是繼5月中美雙方確定正式開展會計審計跨境執法合作以來，中國證監會首次向美國提供中國相關公司的會計底稿。
對於中美開展會計審計跨境執法合作，不少業內人士認為，這是對中概股的一則利好消息。德勤中國審計合夥人林國恩表示，這不僅會增強對中國會計師工作的信心，也會增強美國的投資者對中國企業財務報表的信心。納斯達克中國區首席代表鄭華認為，這是中美跨境監管在審計合作方面邁出的具有實質性的一大步，對於美國投資者對中國公司信心的重建是好消息。
投中集團高級分析師馮坡對證券時報記者表示，中美會計審計跨境執法合作邁出實質性步伐，無論是對已經上市還是準備上市的中概股企業來說都是好消息，也讓投資者多一個渠道來瞭解中概股企業。
有分析人士表示，對於計劃赴美上市的中國企業來說，中美會計審計跨境執法合作的加強，對企業財務數據的真實、準確性提出瞭更高的要求，過去有企業期望借監管缺失而通過粉飾財報上市的“瞞天過海”的做法，可能再也行不通瞭。
美國死咬不放？
去年，財務造假醜聞引發的中概股危機引發瞭美國監管當局的強烈關註。中概股究竟是否存在財務造假問題?對這一問題的回答，最直接的證據就是審計師的“審計底稿”。為此，美國監管當局把發難目標指向瞭會計事務所。
去年12月，SEC以拒絕配合調查為由，向德勤、安永、畢馬威、普華永道以及德豪國際五傢會計師事務所在華分支機構提起行政訴訟。五大會計事務所的中國分支機構對此爭辯稱，他們不能遵照美國證監會的要求提交審計報告，因為這與中國的法律原則相悖。
據路透社報道，在當地時間8日SEC舉行的一場聽證會上，一位SEC官員在證詞裡指控德勤沒有交出相應的審計報告，造成對一傢大型中國太陽能公司長達3年的金融欺詐調查陷入停滯狀態。據悉，美國監管當局正試圖獲得更多的監管權，SEC更提議暫停這些會計師事務所分支機構的執業資格。
有分析人士認為，SEC這次采取的行政手段明顯是對中概股和會計事務所施壓。如果最終裁決對SEC有利，各大會計事務所除瞭將無法爭取在美上市公司的新客戶之外，甚至有可能完全無法審計在美上市的公司。
對於上述消息，獨立研究機構86證券研究創始人趙春明表示，中美在會計審計跨境執法方面的合作早已開始，可能SEC還沒有完全收到中國方面傳遞的消息，這則消息也不會對中國公司赴美上市產生實質性的影響。
趙春明還表示，將會計底稿提供給美國相關機構本身是一個不小的進步，有利於增強投資者的信心，但目前關於中概股存在的問題還沒有完全解決，台中靜電油煙機租賃SEC一旦發現有公司確實存在欺詐，會采取哪些措施是值得下一步繼續關註的問題。
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美證交會緊盯中概股
證券時報記者 吳傢明
在推進中美監管合作的同時，美國證交會（SEC）一直都沒有放松對在美上市中概股的調查。
今年6月，SEC宣佈對中國高速頻道這傢已從美國退市多時的中概股進行起訴，指控中國高速頻道公司虛報財務狀況，涉嫌誘導投資者，擬對其處以罰款並禁止該公司董事長兼首席執行官程征擔任在美上市公司管理人員或董事。
針對高速頻道的訴訟也是中美簽署會計審計跨境執法合作備忘錄之後，美國證券監管機構對中概股的首次起訴。
而另外一傢中概股教育類上市公司安博教育因未能及時提交2012年年度報告，以及董事、會計師事務所的辭職等諸多原因而被紐台北靜電油煙機租賃交所予以停牌。
此外，安博教育也被曝出存在財務造假，前景堪憂。
當然，能挺過SEC的調查也是一件能提振投資者信心的大事。
在美上市的東方紙業本月初宣佈，SEC已完成針對該公司的一項調查，且不打算采取任何執法行動。受此利好消息影響，東方紙業股價單日暴漲37%。
東方紙業是做空機構渾水公司做空的第一隻中概股。盡管東方紙業對於渾水的指控一直予以積極回應，但仍無法阻止股價的大幅下挫。過去3年，東方紙業股價累計跌幅超過80%。
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